"2026년 종합소득세는 뭐가 바뀌었어요?" 주변에서 많이 물어보는데, 솔직히 올해 실제로 새로 바뀐 건 자녀세액공제 하나예요. 자녀 1명당 공제액이 10만원씩 오른 게 전부거든요. 나머지 과세표준 구간이나 월세 공제 한도 이야기는 전부 2023~2024년에 바뀐 규정이 이번에도 그대로 적용되는 거고요.
그런데 "이미 바뀐 지 오래됐다"는 이유로 정리 없이 넘기면, 막상 5월에 홈택스 켜놓고 당황하기 쉬워요. 그래서 2025년 귀속 종합소득세(2026년 5월 신고)에서 진짜 달라진 항목 1가지 + 헷갈리기 쉬운 체크 포인트 5가지를 한 번에 정리했어요. 5월 1일까지 딱 11일 남았어요.
2026년 5월 신고 전 확인할 6가지 — 한 장 요약
| 항목 | 2025년 귀속 기준 | 달라진 건 언제부터? |
|---|---|---|
| ① 자녀세액공제 | 1명 25만원 / 2명 55만원 / 3명 95만원 | 2025년 귀속분부터 (이번이 처음) |
| ② 과세표준 8단계 | 1,400만원 이하 6%~10억 초과 45% | 2023년 귀속부터 유지 중 |
| ③ 단순경비율 기준 | 업종군별 2,400 / 3,600 / 6,000만원 | 구조 변동 없음 |
| ④ 1인 미디어 업종코드 | 921505(과세) / 940306(면세) | 2019년부터 운영 |
| ⑤ 월세 세액공제 | 한도 1,000만원·소득 8,000만원·공제율 15~17% | 2024년 귀속부터 상향 유지 |
| ⑥ 홈택스 AI 기능 | AI 상담(126번)·지능형 검색·모두채움 자동분류 | 단계적 도입 중 |
신고 기간도 먼저 체크할게요. **2026년 5월 1일(금)부터 6월 1일(월)**까지예요. 원래 법정 마감일은 5월 31일인데 일요일이라서 국세기본법 제5조에 따라 다음 영업일까지 자동으로 하루 밀렸거든요. (국세청 신고납부기한)
D-11 오늘 해야 할 일 3가지
- 홈택스 로그인 확인(공동인증서·간편인증 준비)
- 2025년 1~12월 소득 합산표 뽑기(프리랜서·임대·부업 포함)
- 부양가족·자녀 주민등록등본 최신본 준비
① 올해 실제로 바뀐 것 — 자녀세액공제 자녀당 10만원 인상
자녀세액공제는 기본공제대상인 만 8세 이상 20세 이하 자녀·손자녀가 있을 때 종합소득 산출세액에서 직접 깎아주는 항목이에요. 1명당 15만원이던 공제액이 25만원으로 올랐고, 자녀 수가 늘수록 증가폭도 같이 커졌어요. (기획재정부 2024년 세법개정안)
공제 구조를 정리하면 이래요.
| 자녀 수 | 2024년 귀속까지 | 2025년 귀속부터 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 1명 | 15만원 | 25만원 | +10만원 |
| 2명 | 35만원 | 55만원 | +20만원 |
| 3명 | 65만원 | 95만원 | +30만원 |
| 4명 | 95만원 | 135만원 | +40만원 |
| 5명 이상 | 4명 기준 + 30만원/인 | 4명 기준 + 40만원/인 | +10만원/인 |
자녀가 2명이면 20만원, 3명이면 30만원씩 추가로 세액이 깎이는 셈이에요. 출산·입양 세액공제(첫째 30만원·둘째 50만원·셋째 70만원)는 별도 항목이라서, 출산한 해에는 기본 자녀세액공제랑 중복으로 받을 수 있거든요.
8세 미만은 왜 빠졌어요?
만 8세 미만은 아동수당(월 10만원 현금 지급)을 받기 때문에 세액공제 대상에서 빠져요. 2024년까지는 7세 이하도 포함됐는데 아동수당과 이중 지원을 정리하면서 연령 하한이 조정됐어요.
소득세법 제59조의2 개정으로 2025년 1월 1일 이후 발생 소득분부터 적용되니까, 2026년 초 진행한 연말정산·2026년 5월 종합소득세 신고 둘 다 이번이 첫 적용이에요. 자녀가 있는데 2024년까지 자녀세액공제를 놓친 해가 있으면 경정청구로 5년 전까지 소급해서 받을 수 있어요(단, 그때는 인상 전 금액 기준).
② 과세표준 8단계 — 작년과 똑같이 유지돼요
과세표준 구간은 2023년 귀속분부터 1,200만원이던 6% 구간이 1,400만원으로 올라간 상태 그대로 2025년 귀속분까지 동일해요. "올해부터 바뀌었다"는 이야기가 돌면 오해인 거죠. (국세청 종합소득세 세율)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | — |
| 1,400만 ~ 5,000만원 | 15% | 126만원 |
| 5,000만 ~ 8,800만원 | 24% | 576만원 |
| 8,800만 ~ 1억 5,000만원 | 35% | 1,544만원 |
| 1억 5,000만 ~ 3억원 | 38% | 1,994만원 |
| 3억 ~ 5억원 | 40% | 2,594만원 |
| 5억 ~ 10억원 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
계산 예시 — 과세표준 4,000만원 프리랜서
과세표준이 4,000만원(총수입에서 경비와 각종 소득공제를 빼고 남은 금액)이라고 치면,
- 산출세액 = 4,000만원 × 15% − 126만원 = 474만원
- 여기서 세액공제(자녀·연금저축·의료비·기부금 등)를 추가로 빼면 최종 결정세액이 나와요.
누진공제 방식이라 구간을 넘는다고 무조건 세율이 전부 올라가는 게 아니에요. **1,400만원까지는 6%, 초과분만 15%**가 붙는 식이라서 실효세율은 항상 명목세율보다 낮아요. 세액공제·경비처리는 개인마다 편차가 커서 이 예시는 누진공제 전 기준 단순 계산이라는 점 기억해두세요.
③ 단순경비율 기준 — 업종군별로 2,400/3,600/6,000만원
프리랜서·자영업자라면 장부 안 쓰고 경비를 추정해서 신고하는 추계신고를 선택할 수 있어요. 이때 국세청이 업종별로 미리 정해둔 경비율을 적용하는데, 전년도 수입금액이 일정 기준 미만이면 단순경비율(경비율이 훨씬 높음, 대략 60~80%)을 쓸 수 있어요. (국세청 경비율 판단기준)
| 업종군 | 대표 업종 | 단순경비율 적용 | 기준경비율 적용 |
|---|---|---|---|
| 1군 | 도·소매업, 부동산매매업 | 6,000만원 미만 | 6,000만원 이상 |
| 2군 | 제조·음식·숙박·건설·금융, 프리랜서 인적용역 | 3,600만원 미만 | 3,600만원 이상 |
| 3군 | 부동산임대·전문서비스·교육서비스 | 2,400만원 미만 | 2,400만원 이상 |
"단순경비율 기준이 2,400만원에서 3,600만원으로 바뀌었다"는 이야기가 인터넷에 돌고 있는데, 사실 기준 금액 자체는 업종군마다 다르고 변동도 없어요. 본인 업종이 1·2·3군 중 어디 속하는지부터 확인해야 혼선이 없어요.
신규사업자는 기준이 달라요
신규 개업한 해에는 해당 과세기간 수입금액 기준으로 판단해요. 1군은 3억원, 2군은 1억 5,000만원, 3군은 7,500만원 미만이면 단순경비율이 적용돼요. 기준 넘기면 기준경비율로 넘어가는데 경비율이 확 낮아져서 세금이 갑자기 늘 수 있어요.
프리랜서 인적용역(강사·작가·디자이너·IT 외주·번역 등)은 2군으로 분류돼요. 연 수입 3,600만원 미만이면 단순경비율을 쓸 수 있다는 뜻이죠. 단순경비율 수치 자체는 매년 국세청이 업종별로 새로 고시하는데, 2025년 귀속분 경비율은 2026년 4월 국세청이 업데이트해요.
프리랜서·N잡러가 5월 신고 때 실제로 세금 돌려받는 흐름은 3.3% 떼인 돈, 5월에 돌려받을 수 있어요 글에서 상세하게 정리했어요.
④ 유튜버·크리에이터 업종코드 — 신설 아니고 2019년부터 있었어요
유튜브·인스타·아프리카 수입을 신고해야 하는 1인 미디어 창작자는 이미 2019년부터 업종코드가 별도로 마련돼 있어요. 2026년에 새로 생기는 게 아니에요. 본인 상황에 맞게 아래 둘 중 하나를 골라야 해요. (국세청 1인미디어 업종코드 안내)
| 업종코드 | 구분 | 조건 | 부가세 |
|---|---|---|---|
| 921505 | 과세사업자 | 직원 고용 또는 전용 스튜디오·촬영장비 등 물적 시설 있음 | 10% 과세 |
| 940306 | 면세사업자 | 근로자·물적 시설 없이 혼자 영상 제작 | 면세 (사업장현황신고만) |
일반적인 개인 유튜버·스트리머·블로거 대부분은 940306에 해당해요. 부가세 신고 의무는 없지만 매년 2월 10일까지 사업장현황신고를 따로 해야 돼요. 스튜디오 임차하고 편집자 고용하면 921505로 옮겨야 하고, 이땐 부가세 10%를 별도로 매출에 붙여서 신고해야 돼요.
광고수입·슈퍼챗·후원금·구글 애드센스 송금액 전부 사업소득이라서 종합소득세 신고 대상이에요. 본업 근로소득이 있는 투잡러면 두 소득을 합쳐서 5월에 신고해야 하고요. 자세한 계산법·경비 처리는 유튜버 후원금도 이제 세금 내야 해요, 4월부터 바뀐 크리에이터 세금 3가지 글에 정리돼 있어요.
⑤ 월세 세액공제 — 한도 1,000만원·소득 8,000만원, 그대로 유지
월세 세액공제는 2024년 귀속분부터 한도가 연 750만원에서 1,000만원으로 올랐고 소득 요건도 총급여 7,000만원에서 8,000만원으로 확대됐어요. 이게 이번에 바뀐 게 아니라, 작년 연말정산부터 이미 적용된 기준이 그대로 유지되는 거예요. (국세청 월세액 세액공제)
| 조건 | 2025년 귀속 기준 |
|---|---|
| 총급여 | 8,000만원 이하 (종합소득금액 7,000만원 초과 시 제외) |
| 주택 조건 | 국민주택(전용 85㎡ 이하) 또는 기준시가 4억원 이하 |
| 공제율 | 총급여 5,500만원 이하 17% / 5,500만~8,000만원 15% |
| 한도 | 연 1,000만원 (최대 공제 170만원) |
| 필수 요건 | 12월 31일 현재 무주택 세대주, 임대차 계약 주소와 주민등록 주소 일치 |
인터넷에 "기준시가 6억원으로 상향됐다"는 이야기가 도는데 이건 사실이 아니에요. 현행 기준시가는 4억원 이하고 그대로 유지되고 있어요. (뉴시스 2025.01.06)
작년에 놓쳤으면 경정청구로 5년 소급 가능
연말정산 때 월세공제 빠뜨렸거나 임대인 눈치 보느라 신청 못 했다면, 국세기본법 제45조의2에 따라 5년 이내 경정청구로 돌려받을 수 있어요. 2020년 귀속분은 2026년 5월 31일까지가 청구 마지막 기회예요.
근로소득만 있는 직장인은 연말정산에서 처리하고 5월 신고 대상이 아니에요. 반면 프리랜서·기타소득자·사업소득자는 5월 종합소득세 신고에서 월세 공제를 직접 넣어야 해요. 자세한 자격·환급 시뮬레이션은 월세 세액공제 총정리 — 놓쳤어도 5년 전까지 돌려받을 수 있어요 글을 참고하세요.
⑥ 홈택스 AI 기능 — "AI 세금비서"는 공식 명칭이 아니에요
홈택스에 "AI 세금비서"라는 단독 메뉴가 새로 생겼다는 이야기가 있는데, 국세청이 그런 이름의 서비스를 공식 출시한 적은 없어요. 지금 활용할 수 있는 AI 기능은 아래 3가지로 나뉘어 있어요. (TaxWatch 2025.12.23)
| 기능 | 도입 시점 | 내용 |
|---|---|---|
| AI 국세상담 | 2024년 5월 | 국세상담센터 126번 전화 시 AI가 1차 응답, 복잡한 사안은 직원 연결 |
| 홈택스 지능형 검색 | 2025년 1월 | 세법 용어 몰라도 자연어 질문으로 신고 화면 바로 연결 |
| 모두채움 자동분류 | 2026년 신고 | 카드·소득 내역을 AI가 자동 분류, 수정 시 세액 실시간 재계산 |
생성형 AI 기반 상담은 2026년부터 시범과제 개발에 들어가서 2028년 본격 개통이 목표예요. 그러니까 2026년 5월 신고 때 쓸 수 있는 건 위 3가지예요. (세정일보)
접속 경로는 단순해요.
- 홈택스 로그인 → 상단 검색창에 "종합소득세" 입력 → 지능형 검색이 자동 분류
- 세금신고 → 종합소득세 → 모두채움/단순경비율 신고로 이동
- 국세청이 보유한 자료(원천징수·카드·현금영수증)가 자동 채워진 화면 확인
- 누락된 경비·공제는 직접 수정
- 세액 재계산 → 전자서명 → 제출
AI 기능은 판단 보조에 가까워요
모두채움이 추천하는 경비율·공제 항목은 "이대로 제출해도 최적"이라는 보증이 아니에요. 특히 사업경비 증빙이 많거나 분리과세·종합과세 선택권이 걸린 소득이 있으면 세무사 상담을 받는 게 안전해요.
내가 종합소득세 신고 대상인지 5초 체크
근로소득만 있고 연말정산이 끝났으면 신고 의무가 없어요. 그 외 유형은 대부분 신고 대상이에요. (국세청 종합소득세 신고·납부)
| 유형 | 신고 의무 | 비고 |
|---|---|---|
| 직장인(연말정산 완료) + 사업소득 무관 | 없음 | 단, 금융소득 2,000만원 초과 시 합산 신고 |
| 직장인 + 부업 사업소득 / 프리랜서 수입 | 있음 | 본업 원천징수 + 부업 합산 |
| 프리랜서 3.3% 원천징수 | 있음 | 환급 확률 높음, 3.3% 떼인 돈 환급 |
| 유튜버·인스타·아프리카 창작자 | 있음 | 광고·후원 전부 사업소득 |
| 임대소득 연 2,000만원 초과 | 있음 | 이하면 분리과세 선택 가능 |
| 기타소득 연 300만원 초과(강연료·원고료) | 있음 | 미만이면 분리과세 가능 |
| 국내 배당·이자 합계 2,000만원 초과 | 있음 | 금융소득 종합과세 |
| 주식·부동산 양도차익 | 없음(종소세 X) | 양도소득세로 별도 신고 |
투잡 직장인이 쉽게 빠지는 함정은 투잡하는 직장인이 5월에 꼭 저지르는 세금 실수 5가지 글에 실수별로 정리돼 있으니까 같이 읽어보면 좋아요.
신고 방법 3가지 비교
모두채움 대상자는 약 700만명이에요. 국세청이 카드·현금영수증·원천징수 자료를 이미 다 갖고 있어서 "확인만 해달라"는 수준으로 준비해두는 서비스거든요. ARS(1544-9944)로도 신고할 수 있어서 노년층에게 특히 편해요.
세무사 대행 비용은 단일 프리랜서 기준 10만원 전후, 매출·경비 구조가 복잡한 자영업자는 30~50만원대까지 올라가요. 업종·지역별 편차가 커서 정확한 견적은 직접 받아보는 게 좋아요.
어떻게 골라요?
수입이 단일하고 경비가 거의 없으면 모두채움, 프리랜서 경비처리가 필요하지만 어렵지 않으면 홈택스 단독, 임대·사업·금융소득이 섞이거나 성실신고확인대상이면 세무사 대행이 일반적인 기준이에요.
신고 전 챙길 서류 체크리스트
공통 서류부터 소득 유형별 서류까지 미리 모아놓으면 신고 시간이 절반으로 줄어요.
| 구분 | 준비할 것 |
|---|---|
| 공통 | 공동인증서 또는 간편인증, 신분증, 주민등록등본 |
| 프리랜서 | 원천징수 영수증, 경비 영수증·카드 내역, 사업 관련 장비 구입 영수증 |
| 임대소득자 | 임대차 계약서, 관리비 내역, 보증금·월세 수령 내역 |
| 자영업자 | 매입·매출 세금계산서, 부가세 신고자료 |
| 공통 공제 | 기부금·의료비·월세 영수증, 자녀 교육비, 보험료 납입증명서 |
카드·현금영수증 내역은 홈택스에서 자동으로 불러와져요. 직접 업로드하면 중복 처리되니까 주의해야 돼요.
자주 놓치는 실수 5가지
실수 1 — 모두채움 숫자를 그대로 믿기
모두채움은 국세청 보유 자료 기반이라서 영세업자 현금 매출이나 해외 애드센스 송금, 신고 안 된 기타소득 같은 건 빠져있을 수 있어요. 내가 받은 실제 수입과 맞춰보는 과정이 필수예요.
실수 2 — 부부가 자녀 기본공제를 중복 신청
자녀 기본공제·자녀세액공제는 부부 중 한 사람만 받을 수 있어요. 한 번에 자동 체크가 안 되니까 배우자와 미리 맞춰야 해요. 둘 다 신고하면 나중에 국세청이 한쪽을 삭제하고 가산세를 붙일 수 있어요.
실수 3 — 분리과세가 유리한 소득을 종합과세로 신고
임대소득 연 2,000만원 이하, 기타소득 300만원 이하는 분리과세를 선택할 수 있어요. 원천징수로 끝내는 게 대부분 유리한데, 모르고 전부 종합소득으로 합쳐서 신고하면 세율 구간이 올라가서 세금이 더 늘 수 있어요.
실수 4 — 경정청구 5년 소급을 포기
놓친 공제가 있으면 법정신고기한 후 5년 이내 경정청구로 돌려받을 수 있어요. 2020년 귀속분은 2026년 5월 31일까지가 마지막이니까, 월세·의료비·기부금·자녀공제 누락분을 점검해볼 타이밍이에요. (국세기본법 제45조의2)
실수 5 — 건강보험료·국민연금 연동 무시
종합소득이 늘어나면 다음 해 지역가입자 건강보험료·국민연금이 같이 올라요. 직장인이 부업 수입이 많으면 건보료 상한·하한 조정 대상이 될 수 있어서, 경비처리를 충분히 해서 소득금액을 합리적으로 맞추는 게 장기적으로 이득이에요.
신고 기한 놓치면 얼마 물어내요?
마감일(6월 1일)을 지나면 가산세가 붙어요.
| 위반 | 가산세율 |
|---|---|
| 무신고 | 산출세액 × 20% |
| 부정 무신고 | 40% |
| 과소신고 | 부족세액 × 10% |
| 부정 과소신고 | 40% |
| 납부지연 | 미납세액 × 연 약 8.03% (일 2.2/10,000) |
1개월 이내 기한 후 신고하면 무신고 가산세의 50%가 감면되니까, 놓쳤더라도 최대한 빨리 신고하는 게 이득이에요. (국세청 가산세 안내)
납부세액이 1,000만원을 넘으면 분할납부도 가능해요. 1,000~2,000만원 구간은 초과분을, 2,000만원 넘으면 50% 이내 금액을 2개월 이내에 나눠 낼 수 있어요.
자주 묻는 질문
정리 — 올해는 자녀공제만 새로 챙기면 돼요
바뀐 건 자녀세액공제 10만원 인상 하나지만, 오히려 그래서 나머지 5가지는 작년에 이미 검증된 기준이라는 뜻이에요. 월세 공제 한도 1,000만원·단순경비율 업종군별 3단계·유튜버 업종코드는 그대로 적용되니까, 올해 한 번 제대로 정리해두면 2027년 신고에도 그대로 쓸 수 있어요.
자녀 있는 가정은 자녀세액공제 인상분 꼭 반영하고, 프리랜서·N잡러는 3.3% 떼인 돈 환급·투잡 직장인 실수 5가지 같은 케이스별 글을 같이 보면서 준비하세요. 절세 계좌로 장기적 세금 구조를 바꾸고 싶다면 ISA vs 연금저축 vs IRP 비교도 참고할 만해요.
5월 1일 신고 개시일까지 11일, 6월 1일 마감까지 42일 남았어요. 서류만 미리 모아두면 홈택스 앉아서 1~3시간이면 끝나요.
이 글은 정보 제공 목적이며, 개별 세무 판단은 국세청 공식 자료 및 세무 전문가 상담을 기준으로 하시기 바랍니다. 세법 개정과 고시로 세부 수치는 바뀔 수 있어요.